大企业建立税务风险内部控制机制认证授牌暨税收遵从协议签约仪式日前举行 　　4月13日，海南省国税局定点管理大企业建立税务风险内部控制机制认证授牌暨税收遵从协议签约仪式在海口举行。省国税局定点管理的30家大企业代表和海口市国税局定点管理的102户大企业代表参加会议。国家税务总局大企业管理司刘磊副司长、省文明办陈修演主任、省地税局吉兆民副局长出席会议。省国税局林明鹊局长、姚嘉民副局长、林明总经济师以及省国税局业务处室主要负责人、30家定点管理企业所在地市县国税局主要负责人参加会议。 　　签约仪式上，国家税务总局大企业管理司刘磊副司长、省文明办陈修演主任、省国税局林明鹊局长分别向中国移动通信集团海南有限公司、先声药业有限公司、海南矿业股份有限公司颁发了“建立税务风险内部控制机制认证企业”牌匾，省国税局林明鹊局长与三家企业逐一签署了税收遵从协议。三家签约企业代表就本企业发展战略、经营状况、内控机制建设、税收贡献等情况作了发言，他们表示将在今后的工作中进一步加强与国税部门的沟通交流，按照税务风险内部控制机制建设的有关要求，认真对企业自身已有的内控体系进行全面梳理，仔细查找税务风险，进一步健全、完善税务风险内部控制制度，为有效防范和化解税务风险、提高税法遵从度奠定更加坚实的基础。 　　近年来，海南省国税局积极推进大企业税收管理专业化，为企业发展服务，努力促进国际旅游岛建设，采取了一些切实有效的措施。 　　以规范执法和优化服务为着力点  　　构建大企业税收专业化管理体制机制 　　随着经济全球化、一体化的日益发展，大企业在经济和社会发展中的作用越来越大，并逐步成为各个国家国民经济的重要支柱，成为国家税收收入的重要来源。据统计，目前全省国税省、市（县）两级定点管理大企业仅占全省纳税户数的不到0.2%，但所缴纳的税款却占到了全省税收收入的近80%。其中，省局定点管理的大企业占全省纳税人户数的0.02%，税收收入占全省税收收入的54.49%，分布在海口、三亚、洋浦、东方、昌江、澄迈、陵水等七个市县。不难看出，大企业虽然户数少，但其在整个税收收入中却占据着举足轻重的地位。做好面向大企业的规范执法和优化服务工作，对保障税收收入、服务地方经济社会发展具有重要的意义。 　　为进一步规范对大企业的管理，更好地为企业服务，在充分学习借鉴国内外先进管理理念的基础上，结合我省实际，省国税局提出了全面实行大企业税收专业化管理的总体思路，探索出了一条符合海南国税工作实际和大企业特点的专业化定点管理新路子，即以提高纳税人税法遵从度和税务机关公信力为目标，以税收风险为导向，以诚挚服务、鼓励为先为原则，以信息化为保障，采取专业化的定点管理方式，全面推行税收风险管理，初步构建了省市（县）两级管理、上下联动、横向互动、高效有序的大企业税收管理体制和运行机制，有效提升了大企业税收管理的科学化、规范化、现代化水平，确保了大企业税收收入持续增长，为全省财政预算的圆满完成提供了坚强保障，为服务海南国际旅游岛建设发挥了积极作用。 　　以提高税法遵从度为目标    　　引导帮助大企业建立完善税务风险内控机制 　　引导和帮助大企业建立完善税务风险内控制度，是提高税法遵从度、减少税收流失的重要途径，也是税务机关的职责所在。省国税局在全面推行税收风险管理模式的基础上，组织开展了对大企业税务风险内部控制机制进行认证暨税收遵从协议的谈签工作，推动税企共同防控税务风险，进一步提高了纳税人的税法遵从度和海南国税公信力。 　　一是制定出台了一系列内控制度和相关管理办法，为引导、帮助大企业建立税务风险内控机制夯实了制度基础。在翻译整理英国的《税收风险管理指南》、荷兰的《税收控制框架》等税收风险管理资料，组织学习COSO内部控制标准模型的基础上，以国家税务总局下发的《大企业税务风险管理指引》为蓝本，形成了《实施税收风险管理指导性意见》，并在此框架下出台了《大企业税务风险内部控制基本规范（试行）》、《大企业一般性税务风险内部控制指南》和《大企业特殊性税务风险内部控制指南》及相关规定，以此来规范引导和帮助大企业建立税务风险内控制度工作。同时针对大企业税务风险内控机制认证工作，制定出台了《建立大企业税务风险内部控制机制认证管理办法（试行）》，为税收遵从协议的谈签把好了税务风险内控管理关口。 　　二是开展了大企业税务风险内控机制核查和评价，推进大企业税务风险内控机制认证。依据企业的意愿和申请，今年以来，该局先后与中国移动通信集团海南有限公司、先声药业有限公司和海南矿业股份有限公司等三家大企业，就税务风险意识、组织架构、运行机制、税务管理等四大类风险类别，共计19个风险因素63种风险情况进行了充分的交流、沟通，在现行的税务风险内控体系框架下，形成了《大企业税务风险内部控制评价模板》和《大企业税收遵从情况评价模板》，以量化评分的形式由企业和税务机关分别进行评价。在此过程中，上述三家企业按照税务风险内部控制机制建设的有关要求，认真对企业自身已有的内控体系进行全面梳理，仔细查找税务风险，并在税务人员的指导帮助下进一步健全、完善税务风险内部控制制度，为有效防范和化解税务风险、提高税法遵从度奠定了更加坚实的基础。本次经过认证的企业，在企业组织治理、制度建设、应对策略、执行措施、监督保障等税务风险内部控制机制方面都有明确规定和具体程序，在税务风险管理组织、税务风险认定和分析、税务风险应对和控制活动、税务风险内部控制监督等方面均得到税务机关的肯定，一定意义上成为全省税务风险内控机制与税法遵从的标杆。 　　三是积极谈签税收遵从协议，共同防控税务风险。税收遵从协议是在公平和效率原则指导下促进纳税人自我管理、自愿遵从、提高税法遵从度、促进税企共赢的有效手段。通过税务风险内控机制认证的企业，具备了签订税收遵从协议的条件。为此，省国税局和三家大企业依据自愿、平等、公开、互信的原则，以合同文本的形式和税企双方共同承诺的方式，将企业在自觉提高税法遵从方面享有的权利和应当履行的义务,以及税务机关在引导税法遵从方面所应提供的服务和相关鼓励性措施固化下来，引导和约束税企双方共同信守承诺、共同防范税务风险，这既是对这三家大企业积极建立健全税务风险内部控制机制、自觉自愿遵从税法的充分肯定，也是税企双方共同防范税务风险、不断提高税法遵从度的积极探索，更是国税部门遵循风险管理理念、依据大企业的税法遵从度、有针对性地实施风险应对的有益尝试，是对税法遵从意愿强、税法遵从度高的大企业推出的又一项创新性服务举措，标志着税企双方在建立平等、互信、合作、和谐的征纳关系，共同促进税法遵从方面迈出了重要一步。 　　以需求为导向   　　为大企业提供个性化全方位的纳税服务 　　良好的纳税服务是提高纳税人满意度、税法遵从度和税务机关公信力的内在要求。为此，省国税局坚持以纳税人的服务需求为导向，以维护纳税人合法权益和帮助纳税人正确履行纳税义务为核心，成立专门的纳税服务团队，积极为大企业提供专业化、个性化、全方位的纳税服务，进一步促进和引导纳税遵从。 　　一是推行纳税服务标准化。按照税前、税中、税后三个时间节点，将大企业的服务需求整合为9大类，对应规范了服务名称和服务内容，细化了服务事项，定制了标准化的服务模版，同时确定了7种服务方式，明确了11种服务渠道，从而形成了标准化的服务细分策略。在此基础上，构建了涵盖大企业所有办税事项、覆盖办税全程的纳税服务标准化体系，开发了办税服务标准化系统，在税收业务处理和大企业办理涉税事项的过程中同步推送标准化的提醒和告知服务，实现了服务的流程化、规范化、标准化。 　　二是突出服务内容个性化。一方面，依托海南国税办税服务标准化系统，在大企业的办税全程和主要的办税环节，同步推送个性化的提醒和告知服务，充分满足企业的个性化需求；另一方面，建立纳税服务专门团队，统一受理大企业提出的个性化涉税诉求，为大企业提供点对点的涉税咨询、政策辅导、风险提示、引导和帮助建立内控机制等个性化服务，提升服务的针对性和实效性。 　　三是实施鼓励为先、促进遵从策略，提供税务风险提醒、警示服务。对定点管理的大企业，省国税局实行自查---税务审计---反避税这一递进式的执法策略，比如对尚未掌握企业涉税违法犯罪行为确凿证据的，原则上不启动税务稽查程序，而是采取柔性执法手段，以风险提示方式提醒和帮助企业加以修正，促进大企业自我管理、自觉遵从，进一步提高自我防范税务风险的能力。 　　以信息技术为支撑   　　保障大企业税收管理和服务专业化 　　二十一世纪是以计算机和网络信息技术为核心的信息化时代，传统的管理模式、管理方式和管理手段面临着亟待转变的要求与挑战。为此，省国税局以信息化为抓手，通过信息化保障大企业税收管理和服务的专业化，有效提升了大企业税收管理的质量和效率，促进了大企业税法遵从度的不断提高。 　　一是以信息和网络技术为依托，提供便捷、高效、全方位的纳税服务。一方面打造了功能完备的“网上税务局”———海南国税门户网站,为大企业提供全方位的网上办税服务。通过“网上税务局”，可以直接办理纳税申报、税款缴纳、涉税申请、发票开具等涉税业务，不但大大提高了办税效率，而且可以随时掌握办税进程，及时知晓办税结果，确保了大企业履行纳税义务更加方便、快捷。另一方面，依托互联网开通“税企通”沟通服务平台，进一步拓宽了税企沟通联系的渠道，建立了税企实时交流互动和点对点服务机制，为定点管理大企业提供网上办税、办税预约、个性化税法定制、个性化税收风险提示、涉税事项和办税状态查询与告知等服务，大企业的涉税诉求、政策咨询等也通过“税企通”服务平台与纳税服务代表进行实时交流，大大提升了服务效率，确保大企业的需求能够及时表达，诉求得到及时回应，权利和义务得以及时了解。 　　二是税务审批管理实现网络化，确保了对大企业税收执法更加公开、透明、高效、规范。将行政许可、非行政许可审批和备案类等全部涉税业务实行网上办理，通过计算机程序固化、规范了审批事项及其审批时间、流程、权限、规则，从根本上解决手工条件下审批权限不规范、流程不统一的问题，有效规范了税收执法，防范了税务风险。同时进一步简化大企业涉税审批和备案流程，精简传递、审核环节，大大提高了审批效率，实现了审批“提速”。 　　三是征管档案资料实现全程信息化管理，保障了税务信息的高度共享和有效利用，大大提高了大企业税收管理与服务效能。开发了电子档案管理信息系统，对大企业税收管理活动中形成的所有档案资料实现了全程信息化管理，有效保障了对纳税人信息的高度共享和有效利用，大大提高了大企业税收服务和管理的效能。 　　四是大力推行违法违章处理处罚管理信息系统，统一、规范了所有税务违法违章的100种具体行为、5064种具体情形和14种处理处罚形式以及处理处罚的程序和标准，确保了对大企业税务处理处罚的标准化、自动化，有效规范了税收执法。 　　（黄礼诗/编辑)