一、推进企业优化重组，积极稳妥去产能

　　1、推进企业改制重组。对企业由非公司制企业改制为公司制企业或者股份公司、有限公司在两者之间进行组织形态互转的，改制后公司承受原企业土地、房屋权属符合条件的按规定免征契税。对公司合并、分立后承受原公司土地、房屋权属符合条件的免征契税。

　　2、支持企业妥善处置资产。对企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按相关法律法规妥善安置原企业全部职工，且签订不少于三年劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税；对与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年劳动用工合同的，减半征收契税。

　　3、支持企业优化股权结构。在股权（股份）转让中，单位、个人承受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。

　　4、支持企业改制上市。符合条件的国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值（获得现金及其他非股权对价部分除外），应缴纳的企业所得税可以不征收入库，作为国家投资直接转增该企业国有资本金。

　　二、引导住房合理消费，有序发展去库存

　　5、扩大自住和改善型住房需求。对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得、继续免征个人所得税。

　　6、减轻低收入家庭住房负担。对符合地方政府规定条件的低收入住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税。

　　7、鼓励发展公共租赁住房。对公共租赁住房建设期间及建成后占地免征城镇土地使用税。免征公共租赁住房经营管理单位建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税、印花税。对公共租赁住房免征房产税。单位和个人捐赠住房作为公共租赁住房，对其公益性捐赠支出，符合税收法律法规相关规定，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　8、扶持改造安置住房。对改造安置住房（含其它项目中配套建造安置住房）建设用地免征城镇土地使用税。免征改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税。对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税。

　　9、支持棚户区改造。对棚改选择货币化安置居民购置普通商品住房，购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税。选择房屋产权调换，不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税。

　　三、支持资本市场建设，防范风险去杠杆

　　10、支持信用担保机构发展。中小企业信用担保机构可按不超过当年年末担保责任余额 1% 的比例计提担保赔偿准备和不超过当年担保费收入 50% 的比例计提未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除。

　　11、缓解中小企业融资困难。对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。对金融机构的无息、贴息贷款合同，免征印花税。对金融租赁公司开展售后回租业务，在售后回租合同期满后，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。

　　12、积极推进信用融资。加强社会信用体系建设和应用，稳步推进“纳税信用贷”，缓解小微企业融资难问题。支持小额贷款公司规范发展，加大行业涉税信息传递、比对和政策落实力度，对经批准设立的小额贷款公司签订的借款合同不征收印花税。

　　13、大力发展股权融资。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

　　14、支持企业新三板上市。个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

　　四、鼓励社会创新创业，激发活力促发展

　　15、促进技术创新。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。研发费用的具体范围包括：人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费和其他相关费用。

　　16、促进技术转让和股权投资。一个纳税年度居民企业转让技术所得不超过500万元部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。创新投资企业采取股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。科研机构、高等学校转化科技成果、以股权形式给科技人员奖励， 可暂不征收个人所得税。

　　17、减免小微企业税费。自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2015年1月1日起至2017年12月31日对小微企业免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。自2014年11月1日起至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

　　18、鼓励自主创业。对持《就业创业证》人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税（营改增后为增值税）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。在此基础上，《海南省财政厅等关于对重点群体创业就业予以定额依次扣减相关税费的通知》（琼财税〔2014〕1535号）将我省扣减标准提高至每户每年9600元。

　　19、促进失业再就业。对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税（营改增后为增值税）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。《海南省财政厅等关于对重点群体创业就业予以定额依次扣减相关税费的通知》（琼财税〔2014〕1535号）将我省扣减标准提高至每人每年5200元。