近年来，海南省国家税务局紧密结合税收征管工作实际，紧扣税收工作职能，以税收执法标准化建设为抓手，大力推进依法行政工作，有效地规范了税收执法行为，提高了税收管理水平。在日前召开的全国税务系统依法行政工作会议上，该局被指定作了经验介绍。现将该局的做法刊载于此。 　　近年来，我们认真贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》和国家税务总局关于推进依法行政工作的总体部署，紧扣税收工作职能，以提高纳税人税法遵从度和海南国税公信力为目标，积极开展税收执法标准化建设，有效地规范了税收执法行为，推进了依法行政工作。 　　以统一的岗责体系为载体，努力实现税收法律法规的具体化、标准化，进一步夯实了依法行政的基础 　　税务部门依法行政就是要确保税收法律法规得到全面、正确、有效实施，确保税收执法行为符合法律法规的精神和规定。基于这一认识，我们以全省统一的岗责体系为载体，将税收法律法规和总局的行政规章标准化，具体落实到每一项税收执法事项的执法规范上，为依法行政打下了坚实基础。 　　一是在税收业务标准化上下功夫，全面梳理、统一了税收执法事项，明晰了“干什么”。对所有的490项税收管理业务进行了全面梳理，依法明确了398项税收执法事项。并对所有税收执法事项的权力、职责和依据一一进行定义和描述，从而明确了海南国税系统税收执法的范围、权力和责任。 　　二是在税收执法规则标准化上下功夫，对每一项税收执法行为提出了具体要求，明晰了“怎么干”。依据现行的法律法规的规定对所有税收执法业务、执法环节的执法依据、标准、条件、时限都提出了具体要求，并以《税收管理岗责体系》明确下来，进一步明晰了税收执法的标准和依据，强化了执法责任。 　　三是在税收执法流程标准化上下功夫，对每一项税收执法的程序、执法主体都进行了统一界定，明晰了“谁来干”。本着“决策、执行、监督三分离”的原则，将所有税收执法业务逐项分解为受理、办理、审核、审批、反馈等环节，统一了执法工作的步骤和程序，在此基础上明确了各部门、各岗位在行使执法业务、环节中的权力和责任，并通过计算机程序固化，既加强了各环节、各岗位之间的衔接配合，又确保了税收执法的“程序正当”，强化了相互制约。 　　四是在监督考核标准化上下功夫，对每一项税收执法行为的质量和过错责任都量化了标准，明晰了“干得怎么样”。建立了纳税服务和税收执法质量评价体系、纳税服务和税收执法监督考核体系，进一步明确了“鼓励什么”、“限制什么”，使税收执法的考核评价监督具体化、程序化、规范化，既为干部任用、评先评优提供了科学依据，又为及时发现和纠正违法违规、执法过错行为提供了保障。 　　以规范关键领域执法行为为重点，推行税收执法标准化，有效地确保了税收执法的规范高效运行 　　规范税收执法行为是税务部门依法行政的根本所在。为此，我们抓住税收执法中易于出现问题和引起纳税争议的关键领域，积极推进执法标准化建设，确保税收执法严格按照法定权限、程序、标准行使权力、履行职责，有效地规范了税收执法行为，提升了税收执法质量和效率。 　　一是推行税务审批标准化，保障税务审批管理公开、透明、规范和高效。将全部税务审批业务梳理划分为税务行政许可、非行政许可审批以及备案三大类共179项。在此基础上，依托统一的岗责体系再造税务审批业务流程，统一税务审批处理规则，通过计算机程序固化、规范审批事项及其审批时间、流程、权限、规则和依据，将所有税务审批业务实行网上自动处理，确保了税务审批有法可依、有章可循、有据可查、有人监督，有效防止了税务审批权的随意行使和滥用，解决了“人情税”、“关系税”问题，大大提升了税收执法的质量。 　　二是推行税收执法方式标准化，增强税收执法的针对性、有效性。将执法方式梳理为纳税人自查、日常检查、专项检查、反避税调查、税务稽查和移送司法机关等力度逐渐加大、呈递进性的6种具体方式。在开展风险分析的基础上，根据纳税人风险程度有针对性地运用不同的税收执法方式，即对风险程度较低的采取相对柔性的要求自查、日常检查等执法方式，对风险程度高的采取刚性的税务稽查、移送司法机关等执法方式，以差异化的执法策略增强税收执法的针对性、实效性。同时，我们把日常检查职责从税收管理员职责中独立出来，设立专门的日常检查机构专司日常检查工作；撤销各市县稽查局，组建8个省局直属稽查局，构建了省一级大稽查体制。从而大大增强了税收执法合力，强化了执法刚性，提升了税收执法效能。2008年以来，通过日常检查补税2.4亿元，稽查查补入库税款5.6亿元。 　　三是推行税务违法违章处理处罚标准化，规范税务行政自由裁量权。将全部税务违法违章行为梳理、划分为违反税务登记管理制度的行为、违反帐簿凭证管理制度的行为等七大类、100种具体行为、5064种具体情形，将处理处罚的形式划分为处理、处罚两大类、14种具体形式，将违法违章行为的严重程度划分为轻微、严重等6个档次，将其影响划分为危害性、频率、主观因素、不可抗力4个因素，按照违法违章行为的特征、权重、系数和函数关系，逐一计算出各个违法违章行为的分值、处罚标准，并依托管理信息系统进行自动化处理，有效减小了税收执法的自由裁量权空间，规范了税收执法行为。 　　四是推行纳税服务标准化，实现服务与执法的深度融合和有机联动。遵循纳税人的服务需求规律，将纳税人在办税全程中的服务需求梳理为10大类、345个具体服务事项，规范了税法宣传、纳税辅导、纳税咨询、涉税提醒等7种服务形式以及办税服务厅、门户网站、12366热线、自助终端、上门服务等11个服务渠道。并以纳税人的具体办税事项为基点，以办税流程为主线，定制了标准化的办税提醒和告知服务模版，通过纳税服务标准化应用平台，在纳税人办税的同时进行标准化的纳税服务，目前已提供提醒和告知服务36483个（次），涉及办税业务44项，从而使纳税更方便、更快捷，实现了“在执法中体现服务，在服务中规范执法”。 　　以信息化建设为依托，保障税收执法标准化，极大地促进了依法行政水平的不断提升 　　信息技术具有程序规范、监控严密的优势，是推进依法行政的有效手段。基于这一体会，我们大力推进信息化建设，实现了对税收执法全过程和所有税种、主要税收业务、主要工作环节的计算机管理全覆盖，逐步构建起“机器管人、机器制权”的机控防线，使信息化成了依法行政的“忠诚卫士”。 　　一是通过“网上国税局”实行网上办税，实现税收执法公开化、透明化。依托海南国税门户网站打造了功能强大的“网上国税局”，提供集信息公开、法规查询、纳税咨询以及纳税申报、税款缴纳、举报投诉等全方位的网上办税服务，在切实方便纳税人的同时，自动将税收执法行为置于纳税人监督之下，有效地杜绝了“门难进、脸难看、事难办”和“吃、拿、卡、要、报”的现象。目前全省网上申报率和税款划缴率分别达89.9%和96.7%。我局门户网站在2008—2010年海南省政府网站评比中连续三年荣登榜首，在2009年全国省级税务网站评比中位居第二，“网上办事”单项名列第一。 　　二是通过推行税收执法管理信息系统，保障税收执法程序化、自动化。于2008年10月推行了税务审批管理信息系统，对所有179项税务审批业务实行网上办理，从根本上解决了手工条件下审批权限不规范、流程不统一的问题，确保了税务审批的公开、透明、高效、规范。于今年1月1日推行了税务违法违章处理处罚管理信息系统，通过计算机程序统一、规范了所有税务违法违章处理处罚的程序和标准，实现了处理处罚科学化、规范化。于今年1月1日推行了办税服务标准化系统，在办税全过程同步绑定和推送标准化的服务，实现了纳税服务的自动化、标准化，大大提升了服务效能。 　　三是通过建立数据仓库，推进税收执法科学化、规范化。税收管理数据仓库采集归并和分类存储了海南国税组建以来的全部征管数据。依托数据仓库提供的真实、全面、准确的数据信息和强大的历史记录、追溯功能，切实强化、规范了税收执法行为：建立了税收执法监督考核系统，实现了对税收执法行为的严格监控、规范和考核；建立了税收征管质量评价体系，实现了对税收执法各岗位、部门、单位工作的科学考评；建立了税收风险分析系统，提升了风险分析水平，为日常检查、税务稽查确立了重点和方向。 　　开展税收执法标准化建设，有效地推进了全省国税系统的依法行政工作。税收收入实现持续快速增长，各项税收政策得到及时全面落实，税收执法日益规范，纳税人满意度和税法遵从度稳步提高，社会形象和公信力明显提升。在新的一年里，我们将认真总结经验，努力完善制度措施，把依法行政工作推向新的阶段。