■ 吴锡皓 张迪

　　当数字浪潮席卷全球，以AI、大数据为代表的现代信息技术与税收工作深度融合，正悄然重塑着传统征管模式。2025年8月26日发布的《国务院关于深入实施“人工智能+”行动的意见》提出，要深入实施“人工智能+”行动，推动人工智能与经济社会各行业各领域广泛深度融合。将数字化手段与税收服务相结合，探索“智慧税务、以数治税”的新路径，对优化海南营商环境、推动经济高质量发展具有重要意义。

　　政策精准触达

　　从“人找政策”到“政策找人”

　　海南自贸港税收优惠政策体系复杂、覆盖面广，如何让政策红利精准惠及经营主体？AI技术的深度应用给出了答案。通过构建企业画像库，税务部门整合工商登记、纳税申报、发票开具等数据，形成覆盖全行业、全生命周期的纳税人“数字身份证”。基于这一数据底座，AI系统能自动匹配政策适用的企业名单，以短信、弹窗、智能外呼等方式实现“点对点”推送。更值得关注的是，AI还能根据企业规模、行业属性、经营状况等维度，动态调整推送内容，确保政策解读既“解渴”又“解惑”。这种“未问先送”的服务模式，让企业从大海捞针的政策检索中解放出来，实现“应享尽享、应享快享”。

　　服务智能升级

　　从“人工响应”到“全时互动”

　　随着海南自贸港蓬勃发展，跨境投资等新兴业态不断涌现，这些创新模式在带来新机遇的同时，也衍生出了一系列较为复杂的涉税问题。传统的人工咨询方式在应对这些新情况时，面临着新的挑战。海南税务部门打造的智能服务平台，集成自然语言处理、知识图谱等技术，构建起覆盖12366热线、电子税务局、微信端的多渠道服务体系。当纳税人输入问题时，系统不仅能快速定位政策依据，还能通过上下文理解提供个性化解答，复杂问题则自动转接人工专家跟进。平台还具备学习进化能力，通过分析咨询热点动态更新知识库，确保回答的准确性和时效性。在强大的语义理解与多模态数据处理能力的加持下，智能咨询在语义理解准确率、咨询覆盖面、问答精准度、问题解决率、响应用户效率等方面实现显著提升，可为企业及群众提供“疑问不过夜、服务不断档”的咨询服务。

　　风险智能防控

　　从“广撒网”到“精准指导”

　　当下，跨境交易日益频繁，企业跨境支付的税务合规性成为税务监管的重中之重。在“放管服”改革背景下，如何平衡税收征管的宽松度与安全度？大数据技术给出了创新解法。一方面，海南省税务局依托“税路通・跨海行”跨境税费服务平台，运用大数据强化监管，实行“跨境协查三步法”等举措，助力企业在跨境业务中降低“出海”风险。例如，儋州市税务局构建了“数据对比+风险预警”机制，对国际运输费用对外支付实施全链条监管。还可将对外支付国际运费数据与企业所得税、增值税代扣代缴申报表数据进行比对，一旦企业对外支付国际运费的金额与代扣代缴申报数据不符，便可精准发现潜在税务风险。在实际监管中，当通过数据分析发现某企业当年存在未履行代扣代缴义务的潜在风险时，可立即向企业发出提醒，并指导该企业财务负责人完成申报。另一方面，海南税务部门构建风险防控体系，整合了发票开具、资金流动、物流信息等数据指标，通过机器学习算法建立风险模型，对潜在风险企业实施标签化管理。当企业出现异常交易时，系统自动生成风险任务单，推送至基层网格员进行核实处理，形成“数据筛查—任务推送—核实反馈”的闭环管理机制。这种无事不扰、有疑必查的监管模式，既减少了对企业正常经营的干扰，又提升了税收征管的精准性。数据显示，自风险预警系统上线以来，虚假发票、偷逃税等案件查处效率大幅提升，真正实现了“管得住、放得开”。

　　征管无感体验

　　从“面对面”到“屏对屏”

　　在海南自贸港，纳税便利度已成为衡量营商环境的重要标尺。税务部门以数字孪生技术为支撑，打造全流程电子化征管体系，让纳税人在无感中完成涉税事项办理。新办企业通过“一网通办”平台，可同步完成工商登记、税务信息确认、发票申领等多项业务，全程无需跑腿；增值税申报实现“一表集成”，系统自动抓取发票数据、预填申报表，纳税人只需核对确认即可完成申报；跨境投资者通过国际税收服务专区可在线办理预约定价安排、税收协定待遇享受等复杂业务。这种“数据多跑路、纳税人少跑腿”的服务模式，让纳税体验从“能办”向“好办”“易办”升级。

　　智慧税务建设既是技术革新，更是理念革新。它要求我们以更开放的姿态拥抱数字技术，以更包容的心态倾听企业需求，以更精准的服务赋能经营主体。在科技不断发展的当下，AI所蕴含的智能潜力，数据所具备的强大效能，有望推动营商环境朝着办事效率提升、服务品质优化、监管模式创新的方向稳步迈进，进而为税收领域的现代化发展探索出具有参考价值的实践路径。这既是顺应时代发展潮流的一种探索，也是大家共同关注的发展方向。

　　（作者单位：海南大学国际商学院）