海南硕鑫珠宝首饰有限公司（纳税人识别号：460100394136524，法定代表人：陈志强）：

　　因你公司不在税务登记地址经营且无法联系你公司相关人员，涉税文书采用其他方式无法送达，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定，现将《税务行政处罚事项告知书》（琼税一稽罚告〔2019〕1000054号）公告送达，自本公告之日起满30日，即视为送达，我局将依法作出处理。

　　《税务行政处罚事项告知书》（琼税一稽罚告〔2019〕1000054号）主要内容：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条规定，我局拟作出行政处罚决定，现将有关事项告知如下：

　　一、税务行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处罚决定：

　　（一）违法事实

　　1.经检查发现，你公司与20户下游受票企业在资金往来上存在“回流”问题。其中：

　　你公司2015年1月26日向天津市恒元通商贸有限公司开具专用发票5份，发票代码：4600134140，发票号码：00393102-00393106，货物名称：不详，销售额：4,273,535.76元，税额：726,501.07元。2015年2月11日，天津市恒元通商贸有限公司通过银行分4笔转账给你公司合计5,000,036.83元，然后你公司通过银行分3笔转账给深圳圣诺丰贸易有限公司（以下简称“圣诺丰公司”）合计5,000,000.00元，随后圣诺丰公司通过银行分4笔转账回天津市恒元通商贸有限公司合计5,000,036.83元。

　　你公司2015年1月26日向盐城森霞辉金属材料有限公司开具专用发票5份，发票代码：4600134140，发票号码：00393119-00393123，货物名称：不详，销售额：4,273,744.80元，税额：726,536.61元。2015年2月11日，盐城森霞辉金属材料有限公司通过银行分7笔转账给你公司合计5,000,000.00元，然后你公司通过银行分5笔转账给圣诺丰公司合计5,000,000.00元，随后圣诺丰公司通过银行分6笔转账回盐城森霞辉金属材料有限公司合计5,000,000.00元。

　　你公司2015年1月26日、28日向盐城书平翰金属材料有限公司开具专用发票6份，发票代码：4600134140，发票号码：00393141-00393143、00395699- 00395701，货物名称：不详，销售额：4,700,925.52元，税额：799,157.33元。2015年2月11日，盐城书平翰金属材料有限公司通过银行分7笔转账给你公司合计5,000,000.00元，然后你公司通过银行分5笔转账给圣诺丰公司合计5,000,000.00元，随后圣诺丰公司通过银行分7笔转账回盐城书平翰金属材料有限公司合计5,000,000.00元。

　　你公司2015年1月27日向益阳市源宇达科技有限公司开具专用发票9份，发票代码：4600134140，发票号码：00395671-00395679，货物名称：不详，销售额：8,547,071.52元，税额：1,453,002.14元。2015年2月11日，益阳市源宇达科技有限公司通过银行分6笔转账给你公司合计10,000,073.66元，然后你公司通过银行分5笔转账给圣诺丰公司合计9,999,500.00元，随后圣诺丰公司通过银行分6笔转账回益阳市源宇达科技有限公司合计10,000,073.66元。

　　你公司2014年12月23日、2015年1月26日向广州峰兰贸易有限公司开具专用发票12份，发票代码：4600134140，发票号码：00344626-00344630、00421125-00421131，货物名称：不详，销售额：11,111,362.66元，税额：1,888,931.64元。2014年12月30日，广州峰兰贸易有限公司通过银行分7笔转账给你公司合计5,000,186.46元，然后你公司通过银行分5笔转账给深圳市潮江春投资有限公司（以下简称“潮江春公司”）合计5,000,000.00元，随后潮江春公司通过银行分7笔转账回广州峰兰贸易有限公司合计5,000,186.46元。

　　你公司2014年12月23日向广州鞋黛贸易有限公司开具专用发票5份，发票代码：4600134140，发票号码：00344631-00344635，货物名称：不详，销售额：4,273,663.64元，税额：726,522.82元。2014年12月30日，广州鞋黛贸易有限公司通过银行分7笔转账给你公司合计5,000,186.46元，然后你公司通过银行分5笔转账给潮江春公司合计5,000,000.00元，随后潮江春公司通过银行分7笔转账回广州鞋黛贸易有限公司合计5,000,186.46元。

　　你公司2015年1月17日向广州市亚文贸易有限公司开具专用发票4份，发票代码：4600134140，发票号码：00420935-00420938，货物名称：不详，销售额：3,418,956.03元，税额：581,222.52元。2015年1月28日至2015年2月10日，广州市亚文贸易有限公司通过银行分26笔转账给你公司合计4,000,178.55元，然后你公司通过银行分10笔转账给圣诺丰公司合计4,000,500.00元，随后圣诺丰公司通过银行分15笔转账回广州市亚文贸易有限公司合计4,000,178.55元。

　　你公司2014年12月19日向深圳市鑫皓森科技有限公司开具专用发票6份，发票代码：4600134140，发票号码：00344611- 00344616，货物名称：不详，销售额：5,128,315.76元，税额：871,813.68元。2014年12月30日，深圳市鑫皓森科技有限公司通过银行分7笔转账给你公司合计6,000,129.44元，然后你公司通过银行分6笔转账给潮江春公司合计6,020,000.00元，随后潮江春公司通过银行分7笔转账回深圳市鑫皓森科技有限公司合计6,000,129.44元。

　　你公司2014年12月19日向深圳市伊特丰贸易有限公司开具专用发票3份，发票代码：4600134140，发票号码：00344617- 00344619，货物名称：不详，销售额：2,564,157.88元，税额：435,906.84元。2014年12月30日，深圳市伊特丰贸易有限公司通过银行分5笔转账给你公司合计3,000,064.72元，然后你公司通过银行分4笔转账给潮江春公司合计3,000,000.00元，随后潮江春公司通过银行分5笔转账回深圳市伊特丰贸易有限公司合计3,000,064.72元。

　　你公司2014年12月19日向深圳市佰斯瀚科技有限公司开具专用发票5份，发票代码：4600134140，发票号码：00103662、00344607-00344610，货物名称：不详，销售额：4,273,663.64元，税额：726,522.82元。2014年12月30日至2014年12月31日，深圳市佰斯瀚科技有限公司通过银行分8笔转账给你公司合计5,000,186.46元，然后你公司通过银行分5笔转账给潮江春公司合计4,980,000.00元，随后潮江春公司通过银行分8笔转账回深圳市佰斯瀚科技有限公司合计5,000,186.46元。

　　你公司2014年12月23日向深圳市万里贤贸易有限公司开具专用发票9份，发票代码：4600134140，发票号码：00344636-00344644，货物名称：不详，销售额：8,547,145.87元，税额：1,453,014.81元。2014年12月30日至2015年1月4日，深圳市万里贤贸易有限公司通过银行分11笔转账给你公司合计10,000,160.68元，然后你公司通过银行分9笔转账给潮江春公司合计9,810,785.90元，随后潮江春公司通过银行分11笔转账回深圳市万里贤贸易有限公司合计10,000,160.68元。

　　你公司2014年12月30日向深圳市佰斯瀚科技有限公司开具专用发票6份，发票代码：4600134140，发票号码：00420907-00420912，货物名称：不详，销售额：5,983,017.55元，税额：1,017,112.97元。2015年1月4日，深圳市荣万兴科技有限公司通过银行分7笔转账给你公司合计7,000,130.52元，然后你公司通过银行分5笔转账给潮江春公司合计7,000,000.00元，随后潮江春公司通过银行分8笔转账回深圳市荣万兴科技有限公司合计6,740,130.52元。

　　你公司2014年12月30日向深圳市恒广泰科技有限公司开具专用发票5份，发票代码：4600134140，发票号码：00420913-00420917，货物名称：不详，销售额：4,701,029.24元，税额：799,174.96元。2015年1月7日，深圳市恒广泰科技有限公司通过银行分6笔转账给你公司合计5,500,204.20元，然后你公司通过银行分5笔转账给潮江春公司合计5,990,400.00元，随后潮江春公司通过银行分7笔转账回深圳市恒广泰科技有限公司合计5,500,204.20元。

　　你公司2014年12月30日向深圳市嘉兴图贸易有限公司开具专用发票5份，发票代码：4600134140，发票号码：00420923-00420927，货物名称：不详，销售额：4,701,029.24元，税额：799,174.96元。2015年1月7日，深圳市嘉兴图贸易有限公司通过银行分4笔转账给你公司合计5,500,204.20元，然后你公司通过银行分3笔转账给潮江春公司合计5,500,200.00元，随后潮江春公司通过银行分4笔转账回深圳市嘉兴图贸易有限公司合计5,500,304.20元。

　　你公司2014年12月30日向深圳市香榭丽舍贸易有限公司开具专用发票5份，发票代码：4600134140，发票号码：00420928- 00420932，货物名称：不详，销售额：4,701,029.24元，税额：799,174.96元。2015年1月7日，深圳市香榭丽舍贸易有限公司通过银行分7笔转账给你公司合计5,500,204.20元，然后你公司通过银行分5笔转账给潮江春公司合计5,010,000.00元，随后潮江春公司通过银行分7笔转账回深圳市香榭丽舍贸易有限公司合计5,500,204.20元。

　　你公司2014年12月30日向深圳市佰隆津科技有限公司开具专用发票2份，发票代码：4600134140，发票号码：00420933- 00420934，货物名称：不详，销售额：1,961,610.77元，税额：333,473.83元。2015年1月13日，深圳市佰隆津科技有限公司通过银行分4笔转账给你公司合计2,295,084.60元，然后你公司通过银行分1笔转账给潮江春公司合计2,295,084.60元，随后潮江春公司通过银行分2笔转账回深圳市佰隆津科技有限公司合计2,295,084.60元。

　　你公司2014年12月30日向深圳市祥纳科技有限公司开具专用发票5份，发票代码：4600134140，发票号码：00420918-00420922，货物名称：不详，销售额：4,701,029.24元，税额：799,174.96元。2015年1月13日至2015年1月14日，深圳市祥纳科技有限公司通过银行分111笔转账给你公司合计5,500,204.20元，然后你公司通过银行分4笔转账给潮江春公司合计5,500,204.20元，随后潮江春公司通过银行分6笔转账回深圳市祥纳科技有限公司合计5,500,204.20元。

　　你公司2015年01月17日向深圳市金骏眉贸易有限公司开具专用发票8份，发票代码：4600134140，发票号码：00420955-00420962，货物名称：不详，销售额：7,521,415.90元，税额：1,278,640.70元。2015年1月28日，深圳市金骏眉贸易有限公司通过银行分10笔转账给你公司合计8,800,056.60元，然后你公司通过银行分9笔转账给圣诺丰公司合计880,000.00元，随后圣诺丰公司通过银行分10笔转账回深圳市金骏眉贸易有限公司合计8,800,056.60元。

　　你公司2015年01月17日向西安洪通矿业有限公司开具专用发票9份，发票代码：4600134140，发票号码：00420946-00420954，货物名称：不详，销售额：8,547,082.19元，税额：1,453,003.96元。2015年2月3日，西安洪通矿业有限公司通过银行分12笔转账给你公司合计10,000,086.15元，然后你公司通过银行分10笔转账给圣诺丰公司合计10,000,000.00元，随后圣诺丰公司通过银行分11笔转账回西安洪通矿业有限公司合计10,000,086.15元。

　　你公司2014年12月19日向宁夏瑞汇祥金属材料销售有限公司开具专用发票18份，发票代码：4600134140，发票号码：00103644-00103661，货物名称：不详，销售额：17,094,049.99元，税额：2,905,988.51元。2014年12月31日至2017年1月7日，宁夏瑞汇祥金属材料销售有限公司通过银行分19笔转账给你公司合计20,000,038.50元，然后你公司通过银行分14笔转账给潮江春公司合计19,190,000.00元，随后潮江春公司通过银行分18笔转账回宁夏瑞汇祥金属材料销售有限公司合计20,000,038.50元。

　　2.走逃（失联），逃避税务机关检查

　　经主管税务机关证实及检查人员实地调查核实，你公司并不在工商、税务登记地址办公经营，并且所有税务登记联系方式都已无法联系到你公司，你公司已走逃（失联），逃避税务机关检查。

　　综上， 对你公司向天津市恒元通商贸有限公司等20户企业（存在资金回流比例达93.81%）虚开132份增值税专用发票，销售额合计121,023,836.44元、税额合计20,574,052.09元，价税合计141,597,888.53元。你公司违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款第一项“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：(一)为他人、为自己开具与实际经营业务不符的发票。”之规定。

　　（二）处罚依据及意见

　　依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条“违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”之规定，对你公司为他人虚开增值税专用发票的行为拟处予500,000.00元罚款。

　　二、你公司有陈述、申辩的权利。请在我局作出税务行政处罚决定之前，到我局进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

　　三、若拟对你公司罚款10000元（含10000元）以上，你公司有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起3日内向我局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利，我局将按有关规定作出处理。

　　特此公告

　　国家税务总局海南省税务局第一稽查局

　　2019年9月25日　　   

　　联系人：李女士、黄女士；联系电话：0898-66770321；地址：海口市滨海大道华信路5号税务大厦808室